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財務(wù)的基本職能是核算和監(jiān)督，財務(wù)核算是醫(yī)院財務(wù)管理中不可或缺的環(huán)節(jié)，它為醫(yī)院提供了準(zhǔn)確、全面的財務(wù)信息，用于支持風(fēng)險防控、經(jīng)營管理和決策。財務(wù)核算過程中通過財務(wù)核算監(jiān)督工作，可規(guī)范財務(wù)核算，確保財務(wù)信息質(zhì)量的真實(shí)可靠。傳統(tǒng)財務(wù)核算監(jiān)督缺少體系化建設(shè)，監(jiān)督功能呈現(xiàn)出“滯后性”特征，往往在錯報和舞弊問題出現(xiàn)引起重大損失之后，才采取應(yīng)急救濟(jì)措施，但常常為時已晚，不僅增加了監(jiān)督檢查和風(fēng)險應(yīng)對的成本，還損害了醫(yī)院的經(jīng)營環(huán)境、商業(yè)聲譽(yù)，嚴(yán)重地制約了醫(yī)院的高質(zhì)量發(fā)展。

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財務(wù)核算規(guī)范與否、財務(wù)信息質(zhì)量的高低與醫(yī)院整體的內(nèi)部控制狀況息息相關(guān)，可以說一套強(qiáng)有力的內(nèi)部控制體系的建設(shè)和實(shí)施是財會監(jiān)督工作得以切實(shí)落地的基石，良好的內(nèi)部控制環(huán)境是財會監(jiān)督工作開展的有力保障。醫(yī)院要強(qiáng)化財務(wù)核算監(jiān)督，需要建立健全以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn)、貫通業(yè)財?shù)膬?nèi)部控制體系，將風(fēng)險管理和合規(guī)管理的要求嵌入業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)，在醫(yī)院全領(lǐng)域強(qiáng)化財務(wù)核算監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”的管控目標(biāo)，形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險防控機(jī)制，支持醫(yī)院高效的內(nèi)部經(jīng)營管理。

具體來說，醫(yī)院應(yīng)該從以下方面強(qiáng)化內(nèi)部控制，強(qiáng)化財務(wù)核算的內(nèi)控基礎(chǔ)：

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財務(wù)核算監(jiān)督的重點(diǎn)是財務(wù)核算的規(guī)范性以及財務(wù)信息的質(zhì)量，而其中財務(wù)不規(guī)范行為是財務(wù)核算監(jiān)督的一大痛點(diǎn)，這些行為通常會在財務(wù)指標(biāo)上有一些異常特征，因此可以基于財務(wù)指標(biāo)分析，進(jìn)行風(fēng)險的識別和評估，針對性地設(shè)計財務(wù)核算監(jiān)督方案，進(jìn)行風(fēng)險控制和應(yīng)對。

由于不同會計科目之間存在勾稽關(guān)系，所以能夠通過對財務(wù)報告財務(wù)指標(biāo)的分析還原真實(shí)的財務(wù)狀況，進(jìn)行異常事項(xiàng)和風(fēng)險的識別，進(jìn)而設(shè)計并執(zhí)行改進(jìn)措施。

用友BIP-HOP可助力醫(yī)院在風(fēng)險識別和評估過程利用信息化手段搭建統(tǒng)一的財務(wù)信息系平臺，進(jìn)行財務(wù)分析模型預(yù)制和定制、業(yè)財數(shù)據(jù)一體化采集、風(fēng)險或異常閾值設(shè)定、預(yù)警自動提醒，支持?jǐn)?shù)據(jù)圖表、管理駕駛艙等多展示形式，并可通過系統(tǒng)平臺進(jìn)行異常動因的追蹤追溯，從報告指標(biāo)追蹤到財務(wù)核算數(shù)據(jù)，從財務(wù)核算數(shù)據(jù)追蹤到業(yè)務(wù)原始數(shù)據(jù)和單據(jù)，高效、快速的定位風(fēng)險因素，支持風(fēng)險緩釋方案的設(shè)計和執(zhí)行，進(jìn)行基于財務(wù)指標(biāo)的財務(wù)核算監(jiān)督。

04

用友BIP-HOP通過參數(shù)、規(guī)則、權(quán)限、業(yè)務(wù)流、工作流、日志等平臺能力支撐，通過搭建監(jiān)督稽核有關(guān)的多種模型，落地從事前監(jiān)督到事中監(jiān)督，再到事后監(jiān)督反饋的監(jiān)督閉環(huán)，最終實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、賬實(shí)相符以及其他準(zhǔn)確、合規(guī)等關(guān)鍵監(jiān)督活動，規(guī)范財務(wù)核算，提高財務(wù)信息質(zhì)量：

? 事后監(jiān)督：進(jìn)行分析預(yù)警以及改進(jìn)行動，并進(jìn)一步指引監(jiān)督規(guī)則模型的升級。例如，通過智能巡檢，識別異常事項(xiàng)，對異常進(jìn)行分析和預(yù)警，以及進(jìn)行改進(jìn)行動；通過智能月結(jié)，進(jìn)行結(jié)賬有關(guān)監(jiān)督檢查。對監(jiān)督檢查的結(jié)果進(jìn)行跟進(jìn)。

通過參數(shù)和權(quán)限設(shè)置，進(jìn)行職責(zé)分離和授權(quán)管理，將不相容職務(wù)分離的內(nèi)控要求通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。

通過將核算入賬有關(guān)的審核規(guī)則嵌入系統(tǒng)，完成高效、精準(zhǔn)的審核，從業(yè)務(wù)前端開始規(guī)范審核，為財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量提升奠定基礎(chǔ)。并可以根據(jù)醫(yī)院個性化管理要求，基于不同準(zhǔn)則對應(yīng)的不同核算規(guī)則自定義稽核規(guī)則，對核算前后的審核異常問題實(shí)時提醒，又快又準(zhǔn)定位錯誤原因，實(shí)現(xiàn)零誤差，零失誤。

智能巡檢打破傳統(tǒng)事后檢查的監(jiān)督模式，貫穿事前、事中、事后全流程，是風(fēng)險導(dǎo)向的監(jiān)督檢查，可促進(jìn)核算質(zhì)量的提升：

? 巡檢問題留痕，記錄相關(guān)問題、操作日志，定期基于問題發(fā)生情況進(jìn)行整體分析，優(yōu)化現(xiàn)有流程，通過對業(yè)務(wù)流程風(fēng)險項(xiàng)、不合規(guī)項(xiàng)進(jìn)行巡檢，保證核算質(zhì)量。

05

《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》強(qiáng)調(diào)“按照會計法賦予的職權(quán)對有關(guān)單位的會計資料實(shí)施監(jiān)督，規(guī)范會計行為。各單位應(yīng)配合依法依規(guī)實(shí)施財會監(jiān)督，不得拒絕、阻撓、拖延，不得提供虛假或者有重大遺漏的財會資料及信息。”會計檔案資料的監(jiān)督檢查是財務(wù)核算監(jiān)督的一個重要環(huán)節(jié)，可基于數(shù)智化手段對會計資料的“來源可靠、程序規(guī)范、要素合規(guī)”進(jìn)行監(jiān)督檢查，保障會計檔案歸檔合規(guī)、來源可溯、證據(jù)可關(guān)聯(lián)，為財會監(jiān)督提供真實(shí)、完整、可用的會計資料。

用友BIP-HOP可以進(jìn)行會計資料多視角、為維度聯(lián)查定位，還原業(yè)務(wù)發(fā)生始末，以事項(xiàng)、會計資料、人員等為導(dǎo)向進(jìn)行業(yè)務(wù)溯源，支撐前端業(yè)務(wù)辦理、監(jiān)察及鑒定等職能，為外部監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)查詢和調(diào)閱會計資料提供保障，主要應(yīng)用業(yè)務(wù)場景概括如下：